401報表以及403、405等營業報表，是企業報稅或申請企業貸款時，重要的申報文件之一，因為「401報表」不僅是公司向國稅局申報營業稅的依據，更是評估企業財務狀況的重要指標。

 

如果您目前也還在困惑「401報表是什麼？」、「401報表該怎麼看，可以線上申請嗎？」本文將為您依序介紹各式企業報表懶人包，並帶您認識401報表的適用對象、功用，以及如何透過401報表申請企業貸款，幫您順利取得資金援助。

 

一、401報表是什麼？401銷項、進項與稅額計算該怎麼填？

 

「401報表」的全名為「一般營業人銷售額與稅額申報書」，是給已經成立公司行號且有開統一發票的企業，用來申報進貨銷貨發票用的申報書。

 

換言之，國稅局可以透過「401報表」上的填寫項目，得知這家公司的銷售金額以及要繳納多少稅金(通常為2個月申報1次)；銀行或融資公司等金融機構，也能經由「401報表」來評估公司的業務規模和收入狀況，進而審核是否該撥款給這家公司。

 

除此之外，「401報表」填寫的內容，主要可分為以下3大項目，包括：銷項、進項以及稅額計算。

 

1. 銷項：

是指企業賣出貨物或提供勞務所收到的錢，等於公司的營業所得(營業額)，也就是企業開立發票的總金額，國稅局會根據此金額來計算出企業需繳納的營業稅。

 

2. 進項：

「進項」則是指企業進貨、購買原物料、添購設備等花費支出，等同公司的成本，也就是公司收到的發票與收據金額加總。而這些花出去的錢(公司成本)，也能拿來折抵營業稅，減少公司需要繳交的稅額。

 

3. 稅額計算：

最後，請將「銷項」和「進項」金額相減，就可以計算出企業實際賺到的錢，若數值為「正數」，代表企業需繳納營業稅；若數值為「負數」，則代表企業可不用繳稅，並將這些抵稅額留到下一期做扣抵。

 

▲401報表是什麼？主要為企業用來申報進貨銷貨發票用的申報書。（示意圖來源/取自freepik）

 

二、401報表用途有哪些？申請企業貸款、查帳、政府補助必備文件

 

「401報表」作為營業人銷售額與稅額的申報書，用途相當廣泛且重要，不僅是企業履行納稅義務的工具，更是企業經營管理和財務分析的重要依據，甚至當企業有資金需求時，也需要提供401報表來向銀行或融資公司申請借款。

 

401報表用途1. 申請企業貸款必備文件

當公司向金融機構申請企業貸款時，銀行或融資公司會透過審閱401報表的流程，來評估這間企業的營運狀況、還款能力、稅務情況和財務風險，做為貸款案件是否可通過的重要依據，也能以此降低企業貸款違約的機率。

 

401報表用途2. 公司查帳依據

另外，因公司申報營業稅後，會拿到一張白色的401報表留底聯，此報表上的數據也能協助公司做帳務紀錄，因此，這張401報表留底聯，請務必要好好留存，未來公司若有查帳需求，是極為重要的參考文件。

 

401報表用途3. 協助公司調整稅務

而401報表上的銷項與進項金額，也會連帶影響到企業的財務表現，以及每年5月企業需申報的營利事業所得稅，因此，企業也可請專業的會計事務所協助分析401報表中的數據，了解銷售趨勢、成本結構和盈利能力，及時調整經營策略與稅務規劃，達到合法節稅的效益。

 

401報表用途4. 申請政府補助

當企業有意申請政府補助計畫時，例如：中小企業貸款或創業補助等，通常政府機關都會要求企業提供401報表，以審核公司的財務是否穩定與營運狀況，並藉此判斷該公司是否符合補助資格。

 

▲401報表可用於申請企業貸款、協助公司查帳或用於稅務調整。（示意圖來源/取自freepik）

 

三、401與403、405報表有何差別？企業報表懶人包一次解析

 

除了401報表，你知道還有403報表、405報表等多種企業報表嗎？事實上，國內的企業報表代號都是以「40」開頭，代表「營業稅」的意思，而第三位數字則用來區別不同的適用對象及用途，其中又可分成：401、402、403、404、405、406、407、408以及409報表，以下為您一一介紹各式企業報表的適用對象及功用：

 

企業報表	適用對象	報表用途
401報表	銷售貨物、提供勞務服務的加值型營業人，例如：電商、製造業、服務業等。每2個月需申報一次。	兼具申報書與繳款書功用。
402報表	境外電商營業人使用。
403報表	兼營免稅、特種稅額計算營業人使用，例如：便利商店、賣場。
404報表	非加值型營業人，主要為金融保險業、特種行業及小規模營業人。
405報表	適用於營業稅查定課徵的小規模營業人(免開發票、月銷售額低於20萬)，根據國稅局的稅單，每3個月需繳納一次。	由稽徵機關核定的繳款書。
406報表	適用於營業稅租稅規避案件，需依照繳款書上的金額繳交稅額。
407報表	非以營利為目的之事業、機關、團體、組織，有銷售勞務或貨物的機構團體使用。	繳款書。
408報表	購買國外勞務時，買受人需使用408報表繳納營業稅。但若已申報401、402、403者則無需申報。
409報表	非加值型營業人適用。

 

四、401報表怎麼做？如何申請企業貸款？401報表常見問題為您解答

 

Q1. 401報表怎麼寫？有範例參考嗎？

若您在填寫「401報表」遇到欄位不知道該怎麼填寫，可前往「財政部稅務入口網」下載401報表範例，檔案中有提供填寫說明，並貼心標註編號做對照，大家可再多多參考。

 

▲401報表分為「銷項」、「進項」以及「稅額計算」等項目。（圖片來源/取自財政部稅務入口網）

 

Q2. 401報表如何線上申請？

除了親自去公司所在地的國稅局或分局、稽徵所，申請紙本401報表以外，現在也可至「財政部稅務入口網」申請線上版，依序填寫繳款類別、統一編號、所屬年月、縣市、稽徵單位、稅籍編號等資料，即可產製401報表繳款書，再透過網路繳稅即可。

 

Q3. 想用401報表申請企業貸款，需準備哪些文件？

多數銀行或融資公司提供的企業貸款服務，通常會要求申請企業提供以下4種資料，若能盡量滿足需求，也能有效提高企業貸款過件率。

(1) 公司行號登記證：

需持有「營利事業登記證」/公司設立(變更)登記申請書；若不是公司的商戶行號，可以提供商業抄本或合夥契約書。

 

(2) 公司負責人相關資料：

企業負責人、保證人或關係企業，近三個月與銀行往來紀錄、聯徵報告等財力證明文件。

 

(3) 公司章程、組織名冊：

提供公司章程、董監事名冊或股東名冊，可幫助放款的金融機構，更加了解公司投資狀況與營運情形。

 

(4) 近一年稅務表、損益表：

提供近一年的401、403或405等報表及資產負債表、損益表。

 

▲申請企業貸款需提供401報表、稅務表、公司行號登記證等文件。（示意圖來源/取自freepik）

 

Q4. 常見的401報表和403、405差在哪？

看完上述介紹，或許您對401與403、405報表的差別仍有些許疑惑，其實403及405報表的功用，基本上與401報表相同，主要差別為適用對象與稅率有所差異。

 

適用「401報表」的企業營業稅率為5%，「403報表」營業稅率則各有不同，適用對象為兼營營業人，像是便利商店、大賣場都是這個類別。而「405報表」則是平均月營業額低於20萬元的小規模營業人、非加值型營業人適用，每3個月需繳交營業稅一次。

 

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